刍议油田物资采购审计中的高风险识别策略
摘要:随着社会的发展与经济的不断提升,国内的各项企业经济活动都已经取得了很好的发展。目前,对于应用范围最为广泛的油田来说,油田物资的采购已经成为了一种具有风险性的活动。采购活动是企业各项经济活动其中最为重要的一种行为,当采购过程中的任何一个环节出现任何的失误,对于采购预期目标的实现都将产生一种重大的影响。任何物资的采购活动都有一定的危险性,因此,如何识别物资采购活动中的高风险,已经成为了企业或是单位最为关注的问题。本文章主要就油田物资采购审计活动的高风险进行分析,总结出识别油田物资高风险的的方式与策略。
关键词:油田物资 采购审计 高风险 识别
1 引言
由于物资采购对于企业来说有着十分重要的作用,所以采购活动就成为了企业经济活动中一种重要的行为。当采购活动中的任何一个环节出现了偏差,最终都将会影响到企业的物资预期目标的实现,因此,这就使得物资采购审计存在着很大的风险。审计工作应该从物资审计的各环节入手,全面的了解物资审计的潜在危险,确保企业内部的审计能够发现经营活动的各项环节中重大的违法、违章问题以及潜在的隐患。虽然物资采购是企业经营活动中的一项很小的活动,但是加强对物资采购的管理,也已经成为了企业经营管理的重要内容。
2 油田物资采购的重要环节
油田物资的采购流程可以简单的概括为:向有关的单位提交采购计划—有关的领导对采购计划进行批准—拟定适当的采购价格—对采购进行招标—合同的签订—进行质量检验—仓库验收—相关记录与合同进行核对—结算。可以认为这几个步骤是油田在采购过程中的重要环节,简单地对这几个步骤进行分析:
2.1 采购计划环节
企业中相关的采购部门对油田物资采购进行采购计划,采购部门所做的采购计划中包括个物资使用单位所提出的各种需求,再将采购计划提交给相关的领导进行批准,这是油田物资采购过程中的第一个环节,同时也是相当重要的一个环节。
2.2 采购价格环节
相关的采购人员在进行物资采购之前,需要填制一份《物资采购价格申报表》,将表格交送给相关的领导进行审签。
2.3 招标环节
审计工作是一个具有相当大的风险的工作,因此,在进行审计工作的时候要从分析风险入手,在全面的对油田物资审计单位的基本情况进行了解之后,充分的注意其特殊风险,确保企业内部的设计部门能够提前发现经营活动中的违法、违章问题以及相关的风险。
2.4 采购合同环节
根据企业或是国家的规定,对于所有物资采购,不论金额的多少,都需要签订正式的合同,因为,合同具有约束性,所以签订合同可以更好的约束采购的行为。避免在几个方面或是其他的方面由于意见不合,而产生一些纠纷性问题,同时在制定合同的同时要注上相应的付款方式与期限。
3 油田物资采购审计中的关键环节以及高风险的识别
根据油田物资在采购方面所涉及到的几个重要的环节,并且结合审计的实践与目前对石油采购的具体情况,作者主要进行了一下的几个高风险性的识别,并列举出了一些需要注意的事项,希望对油田采购审计工作有一定的影响。
3.1 采购计划风险
物资采购不能不能制定出合理的采购计划,不能选用科学的管理办法,都会使得采购的数量、日期、预算金额、运输计划或是使用的情况不明,使得计划中的采购量与实际中的采购量严重的偏离。因此在进行石油物资采购的过程中,一方面要对采购中的数量、价格进行审核,这样就可以发现其中有许多都是不需要进行重新采购的,这样就可以对石油采购的过程中是否存在资金量为的现象进行调查。另一方面,对石油物资采购中的各采购项进行审查,从而能够更好地促进采购政策的落实。
3.2 采购价格风险
在石油物资进行采购的过程中,如果进行采购的部门对市场价格不了解,没有进行市场价格的调查,进而盲目的制定采购的价格,最终导致价格虚高;供应商在招标之前就相互的串通,有意将招标的价位台的相当的高,导致企业在招标的过程中受到巨额损失;身处采购部门的员工在进行采购的过程中,虚报采购的价格,致使采购价格虚高;在市场价格波动起伏情况比较大的过程中,采购相关人员并没有进行相应的市场分析,就进行批量的物资采购,但市场价格回落之后,导致价格风险。
3.3 采购合同风险
合同是采购的双方所必须遵守的准则,但是如果在采购的过程中,对党以虚假的身份与企业签订相应的采购合同,同时对相应的票据或是产权证明进行伪造,就会导致企业签订了一张空头支票,并没有任何的作用;供应商无缘无故的变更合同的条款,违反合同的规定;合同的订立着没有按照相应的法定程序办理,盲目的签订合同,导致企业蒙受很大的损失。
4 总结
对于油田物资采购过程中所面临的风险,有些是不可避免的,但是有一些却是由于人为的因素所造成的,因此,企业单位应当制定出更加有权威性的制度或是方案。物资采购是企业得以后续发展的源头,所以采购活动是企业发展得以维持的不竭动力,只要采购活动中的任一环节出现偏差或是失误,都将会给企业的发展到来很大的危害。因此,对于采购审计过程中的高风险性要进行有效的识别与前期的预防。
参考文献:
[1]张樾勇.浅析胜利油田物资采购合同法律风险防控.胜利油田党校学报,2013(6)
[2]陈涛.采购行业推行廉洁风险防范管理的“三个重点”.石油石化物资采购,2010(2)
[3]刘亮.企业物资采购存在的风险及防范措施探讨.中国科技投资,2013(29)
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