摘要：房产税是我国针对房地产开发等一系列活动而推行的税收政策，本文重点谈谈企业如何有效进行房产税的相关筹划，以供参考。

　　关键词：房产税 财务管理 税务筹划

　　1.企业房产税筹划具体措施

　　1.1树立正确筹税意识

　　纳税筹划是当前企业财务管理工作当中的重要一环，合理纳税也是企业应尽的义务和责任。因此纳税意识是否更为明确和正确也直接影响到企业纳税筹划工作是否合理有效。树立房产税的正确筹税意识不仅是要明确房产税纳税筹划的重要性，能够有效缓解企业在成本支出方面的经济压力，同时也要切实将合理筹划与违规逃税、漏税进行有效区分，避免在纳税筹划过程中陷入偷税漏税的法律误区当中，从而影响企业的健康发展。

　　1.2加强筹税队伍素质建设

　　想要实现积极有效的房产税纳税筹划就离不开一直素质过硬的专业化财税管理及筹划队伍。而当前企业在发展过程中盲目扩大、扩张的情况比较明显，在内部管理人员的队伍建设及素质提升方面工作力度不足，尤其是在财务管理及专门化纳税筹划方面表现突出，从而让企业在税务筹划工作方面一直无法取得实质性的水平突破。所以企业必须加强财务管理队伍素质建设，尤其是要针对房产税筹划工作的具体要求进行专门化的人员引进，不仅要加强岗前考核与资格审查，同时还要就企业的具体生产经营及发展特点对其进行卓有成效的岗前培训与在岗期间的后续培养与技能提升，要特别加强对房产税方面专门人才的引进，同时加强法律法规等相关知识的宣传教育，这样才能够让企业在合理化前提下更好的开展房产税筹划工作。

　　1.3具体筹税措施研究

　　1.3.1认真研究房产税征税范围。对征税范围的认真研究是实现合理抽税的前提与基础。当前我国房产税征税范围主要是在城市、各级乡镇等地区。所以企业首先要考虑自己是否属于征收范围之内，同时认真考虑企业的经营建设能够有效避开这些征收范围，比如企业的生产厂房、物资仓库等，是否能够避开这些征收地域重新选址，如果可以的话，则可以大大降低企业的纳税负担，减少房产税的交税数额，当然在此种情况下我们还要认真避开征税范围而将生产厂房、物资仓库等建于偏僻处是否会给企业的正常生产经营带来其他方面的成本增加，如运输费、管理费、企业人员生活费等，如果所产生的费用比缴纳房产税更高，那么则无需另外选址，因此纳税统筹的目的不在于降低单项税费的缴费数额，而是在于最大限度降低企业的总体成本支出。所以在纳税筹划过程中一定要站在全局的高度来全面衡量各方面的成本问题，寻求最佳经济控制点。

　　1.3.2自用房筹税措施。房产税的征税标准分为自用房与出租房两个部分，对于这两个部分施行了不同的税费征。所以我们首先就自用房方面进行税费筹划的具体措施研究。

　　自用房的房产税交纳是根据房产原值减去1成到3成之后为基础进行纳税计算，所以企业首先要加强自用房房产原值最大限度的合理化缩减，从而减少纳税基数。

　　在自用房的房产原值缩减方面，最为重要的一点就是必须进行更为详细的分项核算，根据房产税征收条例的相关规定，独立于房屋之外的建筑物不进行房产税征收，因此企业就必须更加严格、细致的规划自己的生产建设、工作环境建设、人员学习环境建设以及娱乐和居住环境建设等方面的问题，尽可能的将不需要设置与房屋当中的设置进行单独建设，但同时也要注意单独建设的合理性与独立性，不然同样会作为房屋不可分割的一部分而被征收房产税。

　　加强账目及时清理与数据更新。房屋作为企业生产经营过程中的重要固定资产，必须进行相应的财务账目登记，而账目数据又将作为房产税征收的重要数据依据，所以对于这些数据和信息必须进行及时更新与录入，因为房屋在使用过程中必然会带来房产原值的不断递减，但如果未能做到及时的数据更新，就很有可能造成账目价值与实际价值的不相符合，从而让账目上的房产原值被虚高，造成房产税征收基数的增大，所以必须加强账目清理与数据录入，同时定期向有关部门进行财产损失的报备工作，确保房产税征收数额的合理性。

　　自用房房产税合理筹划中还应该注意在房产维修方面的筹划，因为根据相关税法的规定，房屋维修支出如何达到房屋原值的50%以上以及维修之后能够将建筑物的使用寿命延长2年以上的，则需要增加固定资产计税基础，所以企业应该注意维修方面的分散、成本支出的分散以及维修规模的尽可能缩小，从而让这些费用能够直接计入损益而不会造成房产计税基础的增加，最终减少房产税纳税数额。

　　1.3.3出租房筹税措施。在出租房的筹税措施研究方面，要首先了解到房产税的计税基础是房屋租金，所以应该加强对房屋出租的租金核算工作。而且房产税在房屋租金方面的规定也明确指出，出租房的计税基础只有房屋租金，而用于其他服务项目的服务费、设备租赁费、服务用品使用费等都不计入计税基础之中，所以企业在进行房屋出租时要更为细致的划分这些项目和收入项目，将租赁房屋中的设备、用品等的租赁费用单列出来，这样就能够大大降低在计算房产税时的基础数额，降低房产税的纳税总额。同时对于一些规模较大，闲置房产较多的企业来说，将房产交由关联企业进行出租也可以降低房产税交纳数额，因为代租企业不具有房产的产权，就可以按照税法规定避免房产税的缴纳，从而降低房产所有企业在房产税方面的成本支出。

　　2.结束语

　　房产税是我国税制体系当中的重要组成部分，它不仅能够提升企业的现代化发展水平，同时也能够推动我国税制改革的不断前进，但是纳税总会给企业带来更多的经济负担与成本增加，所以加强房产税方面的合理化筹划就成为企业财务管理工作的重要组成部分，房产税的筹划工作是一项专业性、规范性的系统工程，只有从意识、人员、具体措施等多方面加强工作力度，才能够切实帮助企业更好的实现税费筹划，并最大限度获取税费征收方面的优惠，促进企业的健康发展。

　　参考文献：

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　　[2]朱美芳.企业税收筹划应用的几点思考.会计之友， 2010，（7）

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