[摘 要] 职工薪酬会计岗位的职能是按员工编制工资结算单，按部门编制工资结算汇总表发放工资，进行工资分配与各种薪酬的计提以及相应的业务处理。若手工操作，数据量大数据关系复杂，现以某家商贸企业的薪资业务数据为例，以用友ERP-U8系列财务系统与人力资源系统软件为工具，给出职工薪酬的典型业务处理方案。

　　[关键词] ERP；薪资计提；业务处理

　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 08. 030

　　[中图分类号] F272.7 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）08- 0052- 03

　　1 按照工资结算单发放工资与结转代扣款

　　在用友ERP-U8.72薪资管理系统中定义【工资项目】。

　　该企业执行2007新会计制度，“五险一金”的缴纳的基数按上年度缴费职工月平均工资计算，假设上年度缴费职工月平均工资与本月应发工资数相同，本月应发合计=基本工资+岗位工资+绩效工资+交通补助。工资单中扣款项目中个人承担的“三险一金”的比例分别为：养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.2%；住房公积金12%，扣款项目中的个人所得税计算的费用扣除标准为3 500元，按薪资管理系统中的个人所得税计算所得。

　　在【业务处理】—【工资变动】中输入基础数据，并计算汇总，见表1。

　　在用友ERP-U8.72财务会计系统中【凭证】—【填制凭证】制单，按照实发工资给员工发放工资的凭证如下：

　　借：应付职工薪酬——工资 32 773.53

　　贷：银行存款 32 773.53

　　代扣款项，包括个人交纳社会保险费，住房公积金部分与应交的个人所得税：

　　借：应付职工薪酬 ——工资 9 476.47

　　贷：其他应付款 ——应付社会保险费 4 309.5

　　其他应付款——应付住房公积金 5 070

　　应交税费——个人所得税 96.97

　　2 工资分配与企业支付给职工的各种薪酬的计提

　　按企业各收益对象，如按企业的各劳务成本的主体来分配工资，并计提企业支付给职工的各种薪酬，包括企业承担的社会保险、公积金。单位承担的社会保险金：养老保险20%、医疗保险10%、失业保险1%、工伤保险1%、生育保险0.8%， 共32.8%；单位承担的公积金12%；工会经费、教育经费的计提。与前述假设相同，计提基数为本月应发工资额。各薪酬项目的计提比例如图1。

　　在【业务处理】—【工资分摊】—【工资分摊设置】中设置各薪酬项目及计提比例。

　　（1）工资分摊设置（如图2）

　　（2）计提单位承担的公积金，设置方式与图2相同，贷方科目改为“21104”应付职工薪酬——住房公积金。

　　（3）计提单位承担的社会保险，设置方式与图2相同，贷方科目改为“21103”应付职工薪酬——社会保险费。

　　（4）计提工会经费（如图3），“21105”科目为“应付职工薪酬 ——工会经费”。

　　（5）计提教育经费，设置方式与图3相同，贷方科目改为“21106”应付职工薪酬——职工教育经费。

　　3 各薪酬项目计提凭证的生成

　　（1）工资分摊的凭证生成（如图4）。

　　【制单】生成凭证：

　　借：管理费用 28 550

　　销售费用 13 700

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