2.2各车间领用共用材料（需分配计入产品成本）

　　本例中，基本生产部门领用D材料250千克，机修车间领用E材料1900千克，锅炉车间领用F材料200千克，按先进先出方式单价分别为40元、20元、10元。录入出库单时可不录价格。系统自动按指定的计价方法计算。

　　单击[库存管理]/[出库业务]/[村料出库单]，在弹出的[材料出库单]窗口，直接单击[增加]按钮，录入后审核。

　　3[存货核算]模块对传递过来的出库单记账并生成凭证

　　（1）单击[存货核算]/[业务核算]/[正常单据记账]，选择单据执行记账，只有记账后才能被成本系统取数。

　　（2）单击[存货核算]/[财务核算]/[生成凭证]，选择单据后单击[合成]及[生成]按钮，生成凭证为：

　　借：生产成本/基本生产成本/甲40000

　　生产成本/基本生产成本/乙72000

　　制造费用/共用材料/基本生产10000

　　制造费用/共用材料/机修38000

　　制造费用/共用材料/锅炉2000

　　贷：原材料162000

　　4[薪资管理]模块生成计提工资及福利的凭证

　　在本例中，假设基本生产车间管理人员工资福利3420元，甲乙产品生产人员工资福利分别为19671元和20229元，机修车间管理人员及工人工资福利分别4560元和2280元，锅炉车间管理人员及工人工资福利分别3420元和1140元。操作步骤略，生成的凭证为：

　　借：生产成本/基本生产成本/甲19671

　　生产成本/基本生产成本/乙20229

　　生产成本/辅助生产成本/机修4560

　　生产成本/辅助生产成本/锅炉3420

　　制造费用/管理人员工资/基本生产3420

　　制造费用/管理人员工资/机修2280

　　制造费用/管理人员工资/锅炉1140

　　贷：应付职工薪酬54720

　　5【固定资产】模块生成计提折旧的凭证

　　本例中，假设本期基本生产部门、机修、锅炉分别计提折旧3520元、500元、750元。操作步骤略，生成的凭证为：

　　借：制造费用/折旧/基本生产3250

　　制造费用/折旧/机修500

　　制造费用/折旧/锅炉750

　　贷：累计折旧4500

　　6【总账】模块录入其他杂费的凭证并记账

　　本例中，假设本期基本生产车间、机修、锅炉车间发生办公费均为500元，水电费分别为8700元、1522.50元、1087.50元，劳保费分别为4000元、967.50元、1032.50元。

　　①借：制造费用/办公费/基本生产500

　　制造费用/办公费/机修500

　　制造费用/办公费/锅炉500

　　贷：银行存款等1500

　　②借：制造费用/水电费/基本生产8700

　　制造费用/水电费/机修1522.50

　　制造费用/水电费/锅炉1087.50

　　贷：银行存款等11310

　　③借：制造费用/劳保/基本生产4000

　　制造费用/劳保/机修967.50

　　制造费用/劳保/锅炉1032.50

　　贷：银行存款等6000

　　7【成本管理】模块成本核算

　　7.1选项设置

　　设置产品成本的料、工、费数据的来源。单击[成本管理]/[设置]/[选项]，在弹出的[选项]窗口，步骤如图3所示，本例中，成本核算方法为品种法、原材料费用来源于[存货核算]模块、人工费用来源[薪资管理]模块，折旧费用来源于[固定资产]模块，制造费用来源于[总账]模块，制造费用有明细科目，假设无其他费用（其他费用是指可进入产品成本但又不属于材料、人工、制造费用及辅助费用的费用）。[选项]内容一经选定，使用后不允许修改。

　　7.2定义成本中心

　　只有在这里定义为基本或辅助成本中心的部门才能核算其产品或辅助服务的成本，因此这里的基本生产成本中心必须与用户在产品结构（或物料清单）中定义的子件领料部门或与生产订单相匹配。成本中心属性一经确定并使用就不能再修改，所以用户应考虑完备。如企业的燃料动力等全部外购，则这里不需要设置辅助成本中心，否则，成本计算时系统强制进行辅助成本中心的数据录入且无法删除。

　　本例中，基本生产车间定义为基本生产中心，机修和锅炉车间定义为辅助生产中心，再定义机修和锅炉车间的服务分别为修理和供热。单击[成本管理]/[设置]/[定义成本中心]，在弹出的[选择基本核算成本中心]窗口，具体步骤如图4所示。

　　注意：机修车间和锅炉车间的辅助费用如果采用直接分配法分配，则按图4的方法定义即可。但如果采用交互分配法分配，则辅助成本中心下面必须提供需要交互分配的两种服务才行，即不能将机修和锅炉分别指定为辅助成本中心，应该将辅助生产车间作为末级部门指定为辅助成本中心（只有末级部门才能定义为成本中心），然后再在该辅助成本中心下定义两种服务，如修理与供热等。

　　7.3定义产品属性

　　定义产品属性的目的是确认产品核算范围，或当成本核算方法选择为“分类法”时，在此定义产品大类。单击[成本管理]/[设置]/[定义产品属性]，在弹出的[定义产品属性]窗口，单击“刷新”按纽，显示本例中产品核算范围为甲乙两种产品，其来源为上面填制的产品结构（物料清单）。图略。

　　7.4定义与总账接口

　　在选项设置时，制造费用定义为来源于总账模块，所以这里需要定义向总账提取数据的公式。但制造费用中折旧费、管理人员工资分别来源于固定资产、薪资管理，这里不需要再为其定义公式。

　　单击[成本管理]/[设置]/[定义费用明细与总账接口]，在弹出的[费用明细与总账接口]窗口，具体步骤如图5所示。仿照图5步骤定义制造费用中共用材料、水电费、劳保等其他杂费的接口公式。

　　注意要按成本中心及制造费用总账取数明细分别设置，否则取数不完整，成本计算错误。后期使用中若新增成本中心，必须为其重新设置与总账接口公式。

　　7.5定义分配率

　　7.5.1共用材料、直接人工、制造费用、辅助费用分配率

　　本例中，共用材料、直接人工、制造费用按实际工时分配，辅助费用按实际耗量采用直接分配法对外分配。以共用材料为例：单击[成本管理]/[设置]/[定义分配率]/[共用材料分配率]，在弹出的[共用材料分配率]窗口，选择“全部统一”（是指各成本中心统一按所选的方法分配）和“按实际工时”，单击[确定]按钮。图略。

　　7.5.2在产品分配率

　　本例中，在产品按约当产量分配，甲乙产品原材料一次投入，其他费用约当量甲产品为0.6，乙产品为0.65。单击[成本管理]/[设置]/[定义分配率]/[在产品分配率]，在弹出的[在产品分配率]窗口，具体步骤如图6所示。

　　7.6期初余额记账

　　期初余额的录入记账是成本核算的起点，初次启用系统时，期初余额不记账，下一步的数据录入功能不展开，无法进行取数。这里的期初余额是指上一期间的在产品成本，必须还原为明细成本费用的数据填列，若有车间剩余材料，建议先办理假退料或计算摊入在产品成本。录入期初数据后要与总账核对，一般期初数据应与“生产成本”科目的借方余额相同，核对无误后，进行记账，记账后期初数据将不允许修改。[1]2[3]本文为全文原貌未安装PDF浏览器用户请先下载安装原版全文

　　本例中，假设期初余额为零，单击[成本管理]/[设置]/[建账期初余额]，在弹出的[建账期初余额]窗口，单击[记账]按钮。

　　7.7数据录入

　　7.7.1材料及外购半成品、人工、折旧、制造费用

　　以材料为例：单击[成本管理]/[数据录入]/[材料及外购半成品耗用]，在弹出的[材料及外购半成品耗用]窗口，具体步骤如图7所示。注意，这里只取专用材料，共用材料取自总账，以免重复取数。[存货核算]模块记账完毕后才能取来数，况且，如果[存货核算]模块采用“计划价”或“全月平均”计价法，则该仓库必须进行期末处理后才能正确取数。专用材料指某产品直接领用的材料，取自配比出库单表头有具体某产品的领料数据，共用材料是指某成本中心领用的，出库单上没有具体某产品的领料数据。

　　7.7.2辅助费用耗用、工时日报、完工产品日报、在产品盘点表

　　以辅助费用耗用为例，单击[成本管理]/[数据录入]/[辅助费用耗用表]，在弹出的[辅助费用耗用表]窗口，选择辅助成本中心机修或锅炉，录入相关数据。本例中假设甲乙产品耗用机修车间分别为3292工时及3208工时，耗用锅炉车间分别为2847吨及2453吨，暂不考虑其他管理部门的耗用情况。

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