摘要：文章从贷款银行、项目业主对工程资金的安全性和使用效率的角度，结合财务管理的专业知识和工程实际管理经验，提出对工程资金进行“封闭式”管控的方法，并论述和探导“封闭式”工程资金管控的运作方式和具体内容，期待建立一项切实有效的工程资金管控机制，有助于提高金融贷款监控和工程建设项目的财务管理水平。

　　关键词：封闭式；工程资金；资金管控

　　中图分类号：TU723文献标识码：A文章编号：1009-2374（2014）04-0150-03

　　在工程项目建设领域，施工企业为获取较高资金的使用效益，对改变资金用途有较高需求，严重威胁工程正常建设，提高工程贷款和项目资金的风险。为了确保工程项目建设顺利完成和贷款资金的安全性，贷款机构、项目业主应当加强对施工企业的工程资金管控措施。但是，从工程资金管控作为工程建设的一项管理内容受到业内重视至今，目前没有对其具体操作方式制定统一的行业标准或操作规范，致使部份法规文件的管理措施无法达到预期效果。如何做到工程资金有效监控？“封闭式”工程资金管控不失为一种有效手段和方法。

　　1工程资金管理常见问题

　　1.1重建设、轻管理

　　目前，工程建设管理人员主要是工程专业技术人员，经营管理型人才相对缺乏，许多项目专注于施工建设和技术创新，经营管理方面的工作力度相对薄弱，特别是财务管理方面，大部份建设项目财务水平长期停留在报账、记账的基本操作，较少参与到工程建设的计划管理、决策管理等工作。一些忽略财务管理的工程项目常常因资金监控不到位，导致工程资金被挪用、转移、侵占或者浪费严重、周转失灵等财务因素影响建设进度，甚至造成长期停工，成为“半拉子”工程。

　　1.2有规章、缺流程

　　工程资金管控越来越引起业内管理层的关注，各项资金管理制度应运而生。但在诸多资金管理的规章制度中，更多的是强调工程资金管控的重要性和目标管理，至于如何去组织资金管控、以何种方式管控、流程如何设置等具体操作问题则很少。没有具体的操作流程，各职能部门参与资金管控的职责不清，难以提高项目管理整体水平。

　　1.3常突击、疏记录

　　工程项目建设常常有赶进度、冲任务的情况，很多时候是出现状况才搞突击检查，查找原因。财务人员需要及时处理大量的账务信息，往往疏于建立管理信息台账，由于平时较少记录管理中的日常信息，不及时掌握工程项目建设的资金管理动态，往往会影响到工程财务管理和贷款监控效果。

　　2“封闭式”工程资金管控运作方式

　　2.1以合同为基础，将所有工程资金纳入“封闭式”管控渠道

　　施工合同是构建工程项目业主、监理单位、施工企业的权利和责任的基础。施工合同应约定的所有工程资金（包括施工企业前期投入自有资金）全部纳入监控管控范围，明确工程资金管控的范围、方式、流程、内容等。“封闭式”工程资金管控主要是根据施工合同的规定，紧密监控每一笔工程资金的流向，杜绝不符合管控要求的对外支付。

　　2.2实行计划管理，审查式放行

　　“封闭式”工程资金管控要求施工企业必须结合施工进度计划，向业主提交工程资金支付计划申请，经业主和监理单位审查通过后，才能从银行专用账户对外支付。为了提高审查的准确性，项目业主各职能部门等应参与对施工企业资金使用依据的审查，监控人员根据审查结果监督施工企业的资金使用。业主有权对非本工程项目建设相关的资金支付进行否决，只有符合经过业主审批的支付计划才能从封闭的管理渠道中放行。

　　2.3业主、施工单位和银行三方共管

　　业主、施工企业和银行三方共管是资金管控的客观要求，也是“封闭式”管控的必要条件。施工企业必须在业主指定的银行（一般为贷款银行）开设工程资金专用账户，由银行提供资金封闭渠道，根据资金监管协议书配合业主执行管控措施。工程资金监控应做到不留死角、不留空档，银行和业主应随时掌握工程资金的使用动态，避免产生资金支付失控。

　　2.4建立管控台账，强化事前计划、事中审查、事后稽核的管控措施

　　施工企业每月提交资金使用计划及相关采购合同、劳务合同、机械租赁合同等，由业主审查批准后才能按计划支付，这是资金支付事前管理的措施。业主监控人员审查施工企业每一笔对外支付款项是否已获审批，履行事中监控的职责。项目业主定期或不定期对施工企业的财务资料进行稽查，对违反资金监控措施的资金使用情况追究相应违约责任。业主监控人员应登记工程资金管控信息台账，建立工程资金长效管控机制。

　　3“封闭式”工程资金管控具体内容

　　3.1准备阶段

　　3.1.1制定工程资金管控方案。“封闭式”资金管控的特点是实行精细化管理，对管控所需要的人力、物力要求较高，管理成本较大，同时，管控中审查、审批环节较多，在时间上也会影响工程款项对外支付的速度。所以，采用“封闭式”资金管控的一般是投资金额较大、管理要求较高的重点基础建设项目。

　　3.1.2有针对性地补充和细化招标文件相关内容。实行“封闭式”工程资金管控必须以合同条款的形式，明确提出在资金管控方面各方的基本权利与义务。招标文件是工程合同的重要组成部分，所以，在发布招标文件前，在《公路工程标准施工招标文件》的基础上，有必要对招标文件中涉及工程资金管控事项的内容进行补充和细化。

　　3.1.3制定内部管控制度。实行“封闭式”工程资金管控，要求项目业主各职能部门和监理单位共同参与。应根据参与者的日常工作内容，制定内部管控制度，明确项目业主各职能部门和监理单位对工程资金管控的职责、审批流程等。

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