养老金融资体系：发展·危机·改革王涵(2)

人气指数:点发布时间:2014-05-30 15:37 来源：http://www.zgqkk.com 作者：王涵

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　　三、养老金融资体系的改革设计

　　综合当前养老金融资体系的发展态势和可能危机，我国政府部门、学术界和广大群众对此进行了广泛讨论，并提出了不同的意见，试图解决当前养老金问题。而延迟退休、延长养老金缴费年限或取消“双轨制”等措施是否能够解决养老金危机，也成为当前社会广泛关注的热点议题。

　　（一）改革的影响：不同群体的差异化分析

　　当前政府和学界所提出的养老金改革主要措施对各个利益群体的影响上所存在的差异性，促使各个利益群体对此形成了不同态度。

　　1.延迟退休对不同群体的影响

　　根据近期人民网对全国东中西部地区11个大中型城市的1 062份问卷调查显示，受访者中68.6%对延迟退休持反对态度，73.5%支持弹性退休制的实行，其中，反对声最大的是外资企业员工，而52.8%的党政机关工作人员也不赞同。反对延迟退休的主要原因在于国内劳动强度较大、劳动时间长且劳动者权益保障的法律法规的制定与执行并不完善。事实上，对于不同收入、技能水平、身体状况和家庭背景的群体，延迟退休会产生不同影响。延迟退休对于收入丰厚、知识水平较高、具有中高级专业技能、身体状况良好的老员工群体可能更能帮助他们发挥“余热”，创造利益；而对于收入较低、劳动强度大、缺乏技能或身体欠佳的群体则可能增加更多负担，也可能对年轻人的就业造成更大压力。

　　2.延长养老金缴费年限对不同群体的影响

　　延长养老金最低缴费年限与延迟退休既有共性又有差异，对不同群体会产生不同的影响。一般对在社会正规部门工作的人员而言，他们的工作年限通常超过15年，且基本并未因缴满15年就停止缴费，因此，延长15年的养老金最低缴费年限对他们并不会产生实质影响；而对在非正式部门工作的灵活从业人员而言，例如个体工商户、非全日制企业从业人员或其他灵活从业人员等，这部分人的养老金缴费率20%全部由自己负担，且收入通常并不丰厚也不稳定，导致他们一般缴满15年养老金就停止缴费，因此，延长养老金最低缴费年限则会增加他们的负担，对他们的影响相对较大。

　　3.“双轨制”改革对不同群体的影响

　　养老金“双轨制”一直被视为中国养老金制度中的最大不公，它是指对不同性质的工作人员采取不一样的养老金制度，即政府机关、事业单位和企业工作人员执行的不同养老制度，在养老金缴费和领取上均存在较大差距。根据人民网的问卷调查显示，受访者中72.9%和18.4%认为“双轨制”非常不合理和不太合理，59%认为养老金并轨时机成熟，29.9%认为远未成熟，而这主要源于社会上对分配不公的一种情绪发泄。事实上，随着近年以来事业单位与政府机关养老差距的逐渐扩大，养老金已由“双轨制”变为了“多轨制”。若养老金并轨仅仅只是简单将机关事业单位纳入企业养老金制度，必然严重损害部分群体的直接利益，尤其是公务员的退休利益，导致政策难以执行。因此，养老金并轨不仅仅是简单的合并，而应当是基于人事、工资等各项配套措施和保证各个群体共同利益基础上的同向改革。

　　（二）改革的路径：多元化融资体系的整合发展

　　要解决当前养老金危机，可以通过优化基本养老、发展补充养老和鼓励私人养老，实现多元化融资体系的完善和养老金改革制度碎片的整合。

　　1.优化基本养老体系

　　根据对延迟退休、延长养老金缴费年限和取消“双轨制”等措施对不同群体的影响分析，单纯地依赖某项制度的改革并不能完全解决养老金危机问题。因此，从融资方式、融资范围、融资结构等方面对基本养老体系进行有效优化亟待解决。一是弹性延迟退休年龄，在此过程中应当首先完善我国劳动者权益的保障制度，并配以适当的激励和自主选择机制；二是进一步扩大参保范围，政府应当将更多城乡居民纳入养老金覆盖范围，为此，政府应适当给予中小企业税收优惠等政策，降低养老金缴费率；三是结合人事、工资和财政等相应配套措施逐步实现养老金并轨，同时增加政府投入，以节省“三公”开支和国有股的重新划拨等方式实现财政体系的分配制度；四是实行“税费分筹”的融资方式，在保留保险费的基础上，对工薪收入以外的收入以税收形式筹资；五是实现养老金的跨区域缴纳与领取，保障养老金不同险种或不同区域的转移接续。

　　2.发展补充养老体系

　　补充养老体系作为养老金体系的“第二支柱”，包括职业年金和企业年金。它们介于社会保险与商业保险之间，分别是针对事业单位员工和企业员工，由事业单位及其员工和企业及其员工按照自身经济状况建立的一种退休保障制度。2011年，国务院办公厅印发了《事业单位职业年金试行办法》，用以推进试点省市事业单位养老金改革，却最终进展缓慢。而在企业年金覆盖上，国外如法国、丹麦、瑞士等约达100%，英、美、德等国约达50%，但据人社部的数据显示，截至2012年底，我国建立企业年金的企业共5.47万户，参加的职工共1 847万人，企业年金累计结存4 821亿元，尽管逐年上升，但总体比例依然较小。发展职业年金和企业年金，可从以下三方面着手：一是进一步推进年金计划，或强制实施扩大年金覆盖率；二是给予企业一定税收或政策上的优惠，为年金计划创造条件；三是加强年金基金的监管，保证投资收益和防范投资风险，以实现投资收益与风险的平衡。

　　3.鼓励私人养老体系

　　鼓励个人参加储蓄养老保险，建立私人养老体系，以有效支持基本养老体系。为此，国家可以通过给予个人所得税等税收和政策激励以鼓励个人将其收入的一部分用于商业养老保险，提升公民自我保障意识，以积累资金支持基本养老保险。例如，当前保监会所实施的个人延税型养老保险等相关税收优惠政策。通过鼓励私人商业养老体系的发展，不仅能为我国养老金体系建立多重支柱，还能为我国资本市场积累更多资金，促进经济发展。

　　【主要参考文献】

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　　[2] 龙朝阳.“税费分筹”养老金制度筹资方式优化与结构性调整的契合[J].学术研究，2012（12）：10-13.

　　[3] 秦磊.人口老龄化背景下养老金筹资模式分析[J].国际经济合作，2013（6）：75-79.

　　[4] 杨燕绥，刘懿.中国养老金改革的时间节点与政策路径——以人力资本和老龄化为视角[J].探索与争鸣，2013（1）：66-71.

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